Налогообложение безвозмездных услуг

В статье 135 НК отражен порядок определения стоимости безвозмездно полученного имущества и имущественных прав в целях налогообложения. На практике возникали сложности и спорные ситуации при определении стоимости безвозмездно полученных работ или услуг.

Соответствующие дополнения внесены и в статью 355 НК.

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 03.07.2018)
(с изм. и доп. вступ. в силу с 01.10.2018) 2.

Путеводитель по сделкам. Дарение. Даритель При безвозмездной передаче (дарении) имущества (материалов, товаров, продукции, объектов основных средств и т.п.) необходимо начислить НДС (абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). Исключение составляют случаи, когда такая передача не признается объектом налогообложения или освобождена от налогообложения НДС (пп. 1, 5 п. 2 ст. 146, пп. 3 п. 3 ст. 39, пп. 12 п. 3 ст.

Налогообложение безвозмездных услуг


? Какие обязанности по уплате налогов возникают у заказчика и исполнителя в связи с предоставлением помещения по договору оказания услуг по организации питания? По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Предоставление заказчиком исполнителю имущества (помещения) для оказания услуг по организации питания в соответствии с условиями заключенного договора не является операцией по безвозмездному оказанию услуг, не приводит к возникновению у заказчика объекта налогообложения НДС и налога на прибыль организаций. При этом не исключено, что данную точку зрения в отношении НДС организации придется отстаивать в суде. Обоснование позиции: Статьей 421 ГК РФ установлен принцип свободы договора.

Договор безвозмездного оказания услуг и другие безвозмездные договоры


Безвозмездный договор часто приравнивается к договору дарения из-за отсутствия четкого определения в законе условий безвозмездных правоотношений. Но не все категории граждан имеют право получать блага по договору дарения. Также заключение подобных договоров запрещено между коммерческими структурами. Это объясняется тем, что коммерческая организация функционирует с целью получения прибыли. По договору дарения одна сторона передает (либо намеревается передать) другой стороне в дар имущество либо освобождает другую сторону от имущественных обязательств. Объект договора дарения – предмет, который предоставляется в дар.

Налоговый учет у — упрощенца при — безвозмездной передаче


С 01.01.2020 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС. А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС. Налоговики опасаются возникновения большого количества невыясненных платежей из-за ошибок, допущенных в платежках на уплату страховых взносов. Ведь поменялись КБК и реквизиты получателя платежа. Передача имущества (имущественных прав), выполнение работ и оказание услуг будут считаться безвозмездными, если организация не получает за это плату или иное встречное предоставлени е п.

Изменения в законодательстве по налоговому учету с 2015 года


Уплата подоходного налога в данной ситуации будет производиться налоговым агентом, осуществляющим выплату этого дохода; · С 2015 года вводится уплата подоходного налога с сумм займов, кредитов, полученных от физических лиц , не являющихся ИП, а также от иностранных организаций и ИП, если такой заем, кредит указывается в качестве источника при заполнении декларации о доходах и имуществе либо в пояснениях об источниках доходов, представляемых по требованию налогового органа, и не погашены (не возвращены) на дату представления таких пояснений (за исключением полученных займов от близких родственников или свойственников).

Вопрос: Каким образом производится налогообложение при заключении договора безвозмездной передачи имущества между двумя индивидуальными предпринимателями, плательщиками налога при УСН с уплатой НДС


НДС является стоимость передаваемого имущества. В соответствии с пунктом 2 статьи 288, подпунктом 6.7 пункта 6 статьи 176 НК, стоимость безвозмездно полученного имущества (товаров), имущественных прав, работ (услуг), выполненных (оказанных) на безвозмездной основе в интересах индивидуального предпринимателя относится к внереализационным доходам и включается в валовую выручку.

Таким образом, оказание услуг на безвозмездной основе, согласно статье 146 НК РФ, является объектом налогообложения по НДС. Этой позиции придерживаются и суды (Постановление ФАС Центрального округа от 2 сентября 2003 года по делу №А54-619/03-С18, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 3 августа 2004 года по делу №А56-1488/04). Так, арбитражным судом (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 3 августа 2004 года по делу №А56-1488/04)) рассматривались материалы по делу между предпринимателем Быстровой С.А.

В принципе наличие такой специальной нормы для образователь­ных учреждений охватывает и пожертвования и завещания. Однако НКРФ содержит еще пп. 2 п. 2 ст. 251, который определяет, что к целе­вым поступлениям на ведение уставной деятельности некоммерчес­ких организаций, которые не облагаются налогом на прибыль, отно­сится имущество, переходящее по завещанию в порядке наследова­ния. Для применения налоговой льготы необходимо правильно оформлять договор пожертвования и сам перевод средств. Так, в платежных документах рекомендуется использовать именно сло­во «пожертвование», а не, например, «финансовая помощь».


Налогообложения некоммерческих организаций


Важность выполняемых некоммерческим сектором задач делает его успешное функционирование крайне необходимым для общества и занимает одно из важных мест в нашей стране, что связано с процессами демократического транзита и дальнейшим реформированием политической системы России и зарубежных стран. В отличие от коммерческих, некоммерческие организации не имеют своей основной целью получение прибыли и не могут распределять полученную прибыль между своими участниками.

Налоговые последствия «неграмотных» договоров


То есть, передающая сторона исходя из рыночной цены, определяет стоимость автомобиля, и с нее уплачивает НДС в бюджет. Принимающая сторона берет «входной» налог к вычету. Естественно, при условии, что стороны сделки являются плательщиками этого налога. При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 105.3 настоящего Кодекса, но не ниже определяемой в соответствии с настоящей главой остаточной стоимости — по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) — по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам).

В частности, в данной статье детально будет разобран вопрос налогообложения налогом на добавленную стоимость при безвозмездной сделке как у поставщика, так и у покупателя. Безвозмездные сделки подпадают под определение «дарение» и регулируются одноимённой главой Гражданского кодекса. С точки зрения гражданско-правовых отношений при заключении безвозмездной сделки одна сторона обязуется предоставить другой стороне что-либо без возникновения у второй стороны обязательства оплаты или встречного предоставления чего-либо (п.2 ст.423 ГК РФ).

Объекты НДС


иного имущества некоммерческим организациям на осуществление уставной деятельности, не связанной с предпринимательской. Передача имущества, если она имеет инвестиционный характер (вклады в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклады по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), паевые взносы в паевые фонды кооперативов. Передача

Налогообложение НДС при безвозмездной передаче имущества


Основной вопрос оформления безвозмездной передачи имущества, когда передача осуществляется между коммерческими компаниями, состоит в том, что дарение между такими организациями прямо запрещено (подп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ ). Однако запрет на договор дарения между коммерческими организациями не распространяется на обычные подарки стоимостью до 3 000 руб. Таким образом, если компания планирует передать имущество (например, компьютерную технику) в собственность другой организации безвозмездно, то целесообразно оформить договор дарения с указанием стоимости имущества менее 3 000 руб.

Уплата налога на прибыль при безвозмездном оказании услуг по договору поручительства


; если кредитор отказался принять надлежащее исполнение, предложенное должником или поручителем ( п. 3 ст. 367 ГК РФ); по истечении указанного в договоре поручительства срока, на который оно дано. Если такой срок не установлен, оно прекращается, если кредитор в течение года со дня наступления срока исполнения обеспеченного поручительством обязательства не предъявит иска к поручителю.